[양도소득세 시리즈②] 양도소득세(양도세) 세율과 계산 방법 총정리

양도소득세(줄여서 양도세)는 부동산이나 주식 등을 팔았을 때 생긴
**양도차익(이익)**에 대해 부과되는 세금입니다.
이 글에서는 2025년 최신 세법 기준으로,
양도소득세의 세율 구조와 실제 계산 방법, 기본공제, 계산 예시까지
꼼꼼하게 정리해드릴게요.

이 글은 ‘양도소득세 완전 정복 시리즈’의 두번째(②번) 글입니다.
기본 개념부터 절세 전략까지, 전체 시리즈는 아래 링크에서 확인하실 수 있어요.

 

 

 

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📌 양도소득세(양도세), 어떻게 계산될까?

양도소득세는 다음과 같은 구조로 계산됩니다.

① 양도차익 = 양도가액 - 취득가액 - 필요경비
② 과세표준 = 양도차익 - 장기보유특별공제 - 기본공제(250만 원)
③ 양도세 = 과세표준 × 세율 - 누진공제액

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📊 2025년 양도소득세 기본 세율표 (비조정지역, 일반세율)

 

과세표준	구간세율	누진공제액
1,200만 원 이하	6%	0
1,200만 ~ 4,600만 원	15%	108만 원
4,600만 ~ 8,800만 원	24%	522만 원
8,800만 ~ 1억5천만 원	35%	1,490만 원
1억5천만 ~ 3억 원	38%	1,940만 원
3억 ~ 5억 원	40%	2,540만 원
5억 ~ 10억 원	42%	3,540만 원
10억 원 초과	45%	6,540만 원

※ 1세대 1주택 비과세 요건에 해당하지 않으면 위와 같은 세율이 그대로 적용됩니다.

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🏙️ 조정대상지역 + 다주택자 중과세율 (2025년 기준)

• 2주택자: 기본세율 + 20%포인트
• 3주택 이상: 기본세율 + 30%포인트
  → 단, 2024~2025년까지는 중과세 유예 기간이므로
  일정 조건에서는 기본세율만 적용될 수 있습니다.
  (→ 관련 내용은 중과세 정리 글 참고)

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🎯 양도소득세 기본공제: 누구나 연 250만 원

부동산이나 주식 등 자산을 양도한 경우,
모든 납세자에게 연 250만 원의 기본공제가 적용됩니다.

→ 과세표준 계산 시 반드시 차감해 주세요.

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💡 예시로 보는 양도소득세(양도세) 계산 흐름

• 아파트를 5억 원에 취득 → 10억 원에 양도
• 필요경비: 2,000만 원
• 장기보유특별공제: 3,000만 원

① 양도차익 = 10억 - 5억 - 2,000만 = 4억8,000만 원
② 과세표준 = 4억8,000만 - 3,000만 - 250만 = 약 4억4,750만 원
③ 양도세 = 누진세율 적용 → 약 1억 4천만 원 수준 예상

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✅ 정리하며

양도소득세(양도세)는 소득이 높을수록 세율이 올라가는 누진세 구조입니다.
그래서 장기보유특별공제, 필요경비 증빙, 비과세 요건 충족 등의 전략이 꼭 필요하죠.

다음 편에서는 양도소득세 절세 전략을 구체적으로 정리해드릴게요.

 

📘 이 글은 양도소득세 완전 정복 시리즈 중 하나입니다.
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