2025년 상속세 개정안 총정리! 배우자 상속공제와 세금 변화

최근 상속세 개정안이 논의되면서, 배우자가 상속받을 때 세금 부담이 크게 줄어들 가능성이 높아졌습니다. 특히, 배우자에게 적용되는 상속세 공제 한도를 없애는 방안이 추진되고 있어, 앞으로 배우자가 상속을 받을 경우 상속세가 아예 부과되지 않을 수도 있습니다.

이번 글에서는 ✅ 현행 상속세법 vs 개정안 비교, ✅ 10억 원 상속 시 상속세 계산 예시, ✅ 절세 전략까지 쉽게 설명해볼게요.

 

 

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1. 상속세란? 언제, 누구에게 부과될까?

📌 상속세란?
: 사람이 사망하면 그가 남긴 **재산(현금, 부동산, 주식 등)**을 상속인이 물려받게 됩니다. 이때, 일정 금액을 초과하는 재산에는 **세금(상속세)**이 부과됩니다.

 

📌 상속세가 부과되는 경우
✅ 사망한 사람(피상속인)의 재산이 10억 원 이상인 경우
✅ 배우자, 자녀, 형제 등 상속인에게 적용됨
✅ 상속 개시일(사망일) 6개월 이내에 신고 및 납부해야 함

 

📌 세율 구조 (기본 세율) 상속세는 누진세율이 적용됩니다. 즉, 상속받는 금액이 클수록 높은 세율이 적용됩니다.

과세표준	상속세율
1억 원 이하	10%
1억 ~ 5억 원	20%
5억 ~ 10억 원	30%
10억 ~ 30억 원	40%
30억 원 초과	50%

➡ 예를 들어 20억 원을 상속받았다면, 10억 원까지는 30% 세율, 나머지 10억 원은 40% 세율이 적용됩니다.

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2. 배우자 상속공제 – 현행법 vs 개정안 비교

🔹 현행법 (2024년 기준)
현재 상속세법에서는 배우자가 상속을 받을 때, 일정 금액을 **공제(면제)**해 주는데, 그 공제 한도가 최대 30억 원입니다.

✅ 최소 5억 원 공제: 배우자가 실제 상속받은 재산이 5억 원 미만이라도, 최소 5억 원은 공제됨
✅ 최대 30억 원 공제: 배우자가 많이 상속받아도, 최대 30억 원까지만 공제 가능

📌 예시 – 현행법 적용 시 배우자의 상속세 부담

• 총 상속재산: 50억 원
• 법정 상속인: 배우자 + 자녀 1명 (배우자의 법정 상속분 = 25억 원)
• 배우자 상속재산: 20억 원 (배우자 법정 상속분보다 적음 → 공제 가능)
• 공제액: 배우자 공제 최대 30억 원 중 실제 상속분 20억 원 공제 인정
• 과세 대상 금액: 50억 원 - 기초공제 2억 원 - 배우자 공제 20억 원 = 28억 원 과세

➡ 배우자가 20억 원을 상속받아도, 현행법에서는 28억 원에 대해 상속세가 부과됨.

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🔹 개정안 (논의 중, 2025년 적용 가능성)
최근 논의 중인 개정안에서는 배우자 상속공제 한도를 폐지하는 방안이 포함되었습니다. 즉, 배우자가 상속받은 금액만큼 전액 공제받을 수 있도록 변경될 가능성이 큽니다.

✅ 배우자가 실제 상속받은 금액에 대해 공제 한도 없이 100% 공제 가능
✅ 배우자가 재산을 많이 상속받아도 상속세가 아예 부과되지 않을 수 있음

📌 예시 – 개정안 적용 시 배우자의 상속세 부담

• 총 상속재산: 50억 원
• 배우자 상속재산: 40억 원 (법정 상속분 이내)
• 공제액: 40억 원 전액 공제 가능
• 과세 대상 금액: 50억 원 - 기초공제 2억 원 - 배우자 공제 40억 원 = 8억 원 과세

✔ 개정안이 적용되면 배우자의 상속세 부담이 대폭 줄어듦
✔ 하지만, 배우자가 사망 후 자녀에게 상속할 경우 세금 부담이 커질 가능성 있음

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3. 상속세 계산법 (10억 원 상속 예시 비교)

📌 현행법으로 계산 시

• 상속재산: 10억 원
• 기초공제: 2억 원
• 배우자 상속공제: 5억 원
• 과세표준: 10억 - 2억 - 5억 = 3억 원
• 세율(20%) 적용 → 세금: 3억 × 20% = 6,000만 원

➡ 현행법에서는 배우자가 10억 원을 상속받아도 6,000만 원의 세금을 내야 함

 

📌 개정안 적용 시

• 배우자 상속공제 한도 폐지
• 공제 가능 금액 = 실제 상속재산 전액 (10억 원)
• 과세표준: 10억 - 2억 - 10억 = (-2억) → 과세 대상 없음
• 상속세 = 0원

➡ 개정안 적용 시, 배우자가 10억 원 상속받아도 세금 없음

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4. 상속세 절세 전략 (중요!)

✅ 1. 생전에 증여 활용하기

• 미리 증여하면 **증여세(10~50%)**가 적용되지만, 10년 이상 간격을 두고 진행하면 세금 부담을 줄일 수 있음.

✅ 2. 부동산을 활용한 상속

• 부동산은 시세보다 낮은 공시지가 기준으로 평가됨 → 상속세 부담 ↓

✅ 3. 보험을 활용한 절세

• 종신보험 가입 후 상속재산으로 활용하면, 보험금으로 세금 납부 가능.

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5. 결론 – 상속세 개정안, 미리 대비해야 한다!

✔ 배우자가 상속받을 때 세금 부담이 대폭 줄어들 가능성이 높음
✔ 개정안이 통과되면, 배우자가 10억 원 이하 상속 시 세금 없음
✔ 하지만, 배우자 사망 후 자녀가 상속할 때 높은 세율이 적용될 가능성이 있음

➡ 따라서, 상속을 장기적으로 계획하고 절세 전략을 세우는 것이 중요합니다!

 

 

📌 여러분은 개정안에 대해 어떻게 생각하시나요?
📌 의견이 있다면 댓글로 공유해주세요! 😊