의제매입세액공제 식당사장님이라면 반드시 알아야할 세금

부가가치세는 매출세액 -매입세액으로 남은 금액을 세금으로 납부한다고 했는데요. 식당의 경우 매입의 많은 부분을 차지라는 농.축.수산물은 면세품목이다 보니 매입세액에서 제외되는 현상이 발생합니다. 이때 이 제외되는 매입세액을 일부 공제를 받을 수 있게 주는 것이 의제매입세액공제입니다.

 

일반 매입세액공제의 경우 매출세액과 마찬가지로 10%의 세액을 그대로 공제해주지만 의제세액공제는 10%보다는 적게 공제됩니다. 의제매입세액공제는 그 공제율과 한도가 정해져 있습니다.

공제비율은 업종별 사업자의 규모별로 적용의 비율이 다릅니다.

 

 

<업종별 규모별 의제매입세액공제율>

구분		공제율
음식점업	연 매출 2억원 이하 개인사업자	9/109(약 8.26%)
	연 매출 2억원 초과 개인사업자	8/108(약 7.41%)
	법인사업자	6/106(약 5.66%)
제조업	1.과자점업,도정업,재분업,떡방앗간을 운영하는 개인사업자	6/106(약 5.66%)
	2. 1을 제외한 개인사업자 및 중소기업	4/104(약 3.85%)
	그외	2/102(약 1.96%)
기타 업종	과세유흥장소 그 외 업종	2/102(약 1.96%)

 

 

<의제매입세액 공제한도>

구분	과세표준	음식점	그 외 업종
개인사업자	1억 원 이하	과세표준 × 75%	과세표준 × 65%
	1억 원 초과~ 2억 원 이하	과세표준 ×70%
	2억 원 초과	과세표준 × 60%	과세표준 × 55%
법인사업자		과세표준 × 50%	과세표준 × 50%

2023년 12월 31일까지 적용 한도가 기존 한도율보다 10% 더 늘어납니다.

 

또한 의제매입세액 공제를 받기위해서는 면세품을 매입했다는 증빙이 꼭 필요합니다.면세물품을 구매한 후 계산서를 반드시 챙겨두고 현금거래시 현금영수증,카드거래시 카드매출전표등 매입사실이 증명되는 증빙을 반드시 챙겨두어야 매입공제를 받을 수 있습니다.

단, 간이과세자의 경우 의제매입세액공제는 받을 수 없습니다.

 

의제매입세액공제의 신고방법

신고방법은 부가가치세 신고시 증빙서류와 의제애입세액공제 신고서를 작성하여 인터넷신고나 세무서 제출하는 방법으로 신고하시면 됩니다.