[양도소득세 시리즈②] 양도소득세(양도세) 세율과 계산 방법 총정리

양도소득세(줄여서 양도세)는 부동산이나 주식 등을 팔았을 때 생긴
**양도차익(이익)**에 대해 부과되는 세금입니다.
이 글에서는 2025년 최신 세법 기준으로,
양도소득세의 세율 구조와 실제 계산 방법, 기본공제, 계산 예시까지
꼼꼼하게 정리해드릴게요.

 

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📚 양도소득세 완전 정복 시리즈 목록

이 글은 ‘양도소득세 완전 정복 시리즈’의 두번째(②번) 글입니다.
기본 개념부터 절세 전략까지, 전체 시리즈는 아래 링크에서 확인하실 수 있어요.

 

1️⃣ 양도소득세란? 기본 개념과 계산 대상  
2️⃣ 양도소득세 세율과 계산 방법 총정리 (현재글)
3️⃣ 양도소득세 절세 전략 완벽 정리
4️⃣ 장기보유특별공제 조건과 계산법 (2025년 기준) 
5️⃣ 1세대 1주택 비과세 요건 정리 (2025년 개정 반영) 
6️⃣ 1세대 1주택 감면 조건 — 추가 세액 감면까지
7️⃣ 다주택자 중과세 기준과 유예 조건 정리
8️⃣ 양도소득세 면제 대상 및 예외 사례 총정리
9️⃣ 양도소득세 신고 방법 및 주의사항
🔟 양도세 자주 묻는 Q&A TOP 10 

 

 

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📌 양도소득세(양도세), 어떻게 계산될까?

양도소득세는 다음과 같은 구조로 계산됩니다.

① 양도차익 = 양도가액 - 취득가액 - 필요경비
② 과세표준 = 양도차익 - 장기보유특별공제 - 기본공제(250만 원)
③ 양도세 = 과세표준 × 세율 - 누진공제액

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📊 2025년 양도소득세 기본 세율표 (비조정지역, 일반세율)

 

과세표준	구간세율	누진공제액
1,200만 원 이하	6%	0
1,200만 ~ 4,600만 원	15%	108만 원
4,600만 ~ 8,800만 원	24%	522만 원
8,800만 ~ 1억5천만 원	35%	1,490만 원
1억5천만 ~ 3억 원	38%	1,940만 원
3억 ~ 5억 원	40%	2,540만 원
5억 ~ 10억 원	42%	3,540만 원
10억 원 초과	45%	6,540만 원

※ 1세대 1주택 비과세 요건에 해당하지 않으면 위와 같은 세율이 그대로 적용됩니다.

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🏙️ 조정대상지역 + 다주택자 중과세율 (2025년 기준)

• 2주택자: 기본세율 + 20%포인트
• 3주택 이상: 기본세율 + 30%포인트
  → 단, 2024~2025년까지는 중과세 유예 기간이므로
  일정 조건에서는 기본세율만 적용될 수 있습니다.
  (→ 관련 내용은 중과세 정리 글 참고)

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🎯 양도소득세 기본공제: 누구나 연 250만 원

부동산이나 주식 등 자산을 양도한 경우,
모든 납세자에게 연 250만 원의 기본공제가 적용됩니다.

→ 과세표준 계산 시 반드시 차감해 주세요.

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💡 예시로 보는 양도소득세(양도세) 계산 흐름

• 아파트를 5억 원에 취득 → 10억 원에 양도
• 필요경비: 2,000만 원
• 장기보유특별공제: 3,000만 원

① 양도차익 = 10억 - 5억 - 2,000만 = 4억8,000만 원
② 과세표준 = 4억8,000만 - 3,000만 - 250만 = 약 4억4,750만 원
③ 양도세 = 누진세율 적용 → 약 1억 4천만 원 수준 예상

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✅ 정리하며

양도소득세(양도세)는 소득이 높을수록 세율이 올라가는 누진세 구조입니다.
그래서 장기보유특별공제, 필요경비 증빙, 비과세 요건 충족 등의 전략이 꼭 필요하죠.

다음 편에서는 양도소득세 절세 전략을 구체적으로 정리해드릴게요.

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